企業所得稅模擬試題及答案解析
2021-03-27 08:41:11   來源：中華財會網   

企業所得稅模擬試題及答案解析

一、單選題

1、以下關于工資薪金說法中正確的是（ B ）

A、企業計提的合理的工資薪金支出，只要在匯算清繳前實際發放，就可以在稅前扣除

B、殘疾人工資可以享受100%加計扣除優惠政策，且季度預繳時即可享受

C、企業支付的勞務派遣用工工資，如果直接支付給勞務派遣公司，那么賬上計入勞務費，該部分不作為業務招待費、廣宣費扣除基數

D、企業支付的勞務派遣用工工資，如果直接支付給被派遣員工，那么賬上計入職工薪酬，且這部分工資薪金可以作為業務招待費、廣宣費扣除基數

解析：殘疾人工資可以享受100%加計扣除優惠政策，但只能在匯算清繳時享受，季度預繳時不能享受。

2、以下哪種保險可以在所得稅前扣除（ A ）？

A、員工出差過程中隨乘坐的交通工具購買的保險

B、團體意外險

C、企業為管理人員繳納的補充養老保險及補充醫療保險

D、以上都可以

3、關于業務招待費和廣告宣傳費，以下說法中錯誤的是（ D ）？

A、企業生產經營期間發生的業務招待費按照實際發生額的60%和銷售收入的0.5%孰低進行扣除

B、醫藥制造企業發生的廣告宣傳費可以按照銷售收入的30%在稅前扣除

C、員工參加培訓期間發生的餐費可以計入一并職工教育經費

D、員工出差過程中請客戶吃飯發生的餐費，可以一并計入差旅費

解析：員工出差過程中請客戶吃飯發生的餐費，需要計入業務招待費

二、判斷題

1、明華公司2020年8月份從晨陽公司采購商品一批，價值10萬元，當月貨已到款已付，但發票未開，2021年1月份會計小王聯系對方索要發票時，卻被告知晨陽公司已于2020年11月份注銷，但原公司老板于2021年1月又重新注冊一公司，答應用新公司給小王補開發票，由于新舊公司經營業務相似，小王可以直接接受新公司開具的發票作為稅前扣除憑證。（ × ）

2、房地產企業支付給農民的青苗補償費不屬于發生增值稅應稅行為，不需要農民去稅局代開發票。（ √ ）